Broșura privind Declarația Unică 2025. ANAF a publicat, pe portalul propriu, un material informativ despre Declarația Unică 2025. Instituția recomandă ca Declarația Unică să fie depusă prin mijloace electronice de transmitere la distanță: fie prin intermediul serviciului „Spațiul Privat Virtual” (SPV), fie pe site-ul www.e-guvernare.ro, cu semnătură electronică calificată.
Accesează broșura aici.
Declarația Unică 2025 (Formularul 212) trebuie depusă de persoanele care au avut în 2024 venituri din activități independente, investiții (dividende, criptomonede, dobânzi bancare etc.). Termenul de depunere este 26 mai.
Cum se depune Declarația unică 2025?
ANAF încurajează depunerea online, prin:
- Spațiul Privat Virtual (SPV)
- www.e-guvernare.ro (cu semnătură electronică calificată)
Declarația poate fi depusă și în format fizic, dar utilizarea platformelor electronice este recomandată pentru un proces mai rapid și eficient.
Modificări importante pentru Declarația Unică 2025
Dacă ai venituri din activități independente (PFA), unele reguli sunt diferite înepând cu 2025, atât în privința declarării, cât și a plății. Unele schimbări au fost adoptate încă din 2024, iar altele au intervenit pe parcursul anului.
Venituri din chirii
- Venitul net anual se stabilește prin deducerea din venitul brut a cheltuielilor determinate prin aplicarea cotei de 20% asupra venitului brut.
- Veniturile din cedarea folosinței bunurilor din patrimoniul personal plătite de persoane juridice sau alte entități care au obligația de a conduce evidență contabilă se impun prin reținere la sursă, iar impozitul este final.
Eliminarea unor prevederi
- Au fost abrogate dispozițiile potrivit cărora veniturile realizate din derularea unui număr mai mare de 5 contracte de închiriere erau calificate drept venituri din activități independente.
- A fost eliminată opțiunea de determinare a venitului net în sistem real, pe baza datelor din contabilitate.
- A fost eliminată deductibilitatea costului de achiziție al aparatelor de marcat electronice fiscale din impozitul anual datorat.
- Nu mai este posibilă direcționarea până la 3,5% din impozitul anual datorat pentru cei care obțin venituri independente. Direcționarea se poate face doar pentru impozitul pe veniturile din salarii.
Modificări privind contribuțiile sociale de sănătate
- Stabilirea și definitivarea obligațiilor fiscale anuale reprezentând contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) pentru cei cu venituri din activități independente s-a schimbat.
- Pentru veniturile din activități independente, baza anuală de calcul a contribuției de asigurări sociale de sănătate este venitul net anual realizat/brut sau norma anuală de venit, dar nu poate depăși 60 de salarii minime brute pe țară.
Obligații pentru cei cu venituri din contracte de activitate sportivă
- Persoanele cu venituri din contracte de activitate sportivă de la mai mulți plătitori trebuie să recalculeze contribuția de asigurări sociale de sănătate dacă suma reținută la sursă depășește baza de 60 de salarii minime brute pe țară.
- Declarația Unică trebuie depusă până la 25 mai a anului următor celui încare au fost realizate veniturile.
Eliminarea obligativității declarării veniturilor estimate
- Din 2025, contribuabilii nu mai trebuie să depună Declarația Unică pentru estimarea veniturilor și obligațiilor fiscale.
- Veniturile efectiv realizate și obligațiile datorate pentru 2025 se vor declara până la 25 mai 2026.
- Eliminarea depunerii Declarației Unice începe din 2025 și pentru contribuabilii care încetează, întrerup temporar sau suspendă activitatea, precum și pentru cei care modifică sau reziliază contracte de închiriere.
Opțiunea pentru plata CASS în anul curent
- Anumite categorii de contribuabili pot opta pentru plata contribuției de asigurări sociale de sănătate în anul curent.
- Baza de calcul pentru această contribuție este 6 salarii minime brute pe țară, valabile la 1 ianuarie al anului pentru care se plătește contribuția.
“Stabilirea și declararea veniturilor efectiv realizate și obligațiilor datorate pentru anul 2025 se va realiza de toate categoriile de contribuabili în anul următor celui de impunere, până la data de 25 mai 2026, inclusiv. Eliminarea obligației depunerii în anul curent a Declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice, a fost reglementată și pentru contribuabilii care în cursul anului fiscal încep sau încetează o activitate, precum și cei care întrerup temporar activitatea sau intră în suspendare temporară a activității potrivit legislației în materie, precum și în situaţiile în care intervin modificări ale clauzelor contractuale sau în cazul rezilierii, în cursul anului fiscal, a contractelor de închiriere încheiate între părţi”, spune ANAF.
